¿Cómo funciona la forma de pago intermediarios? SAT

En el dinámico mundo de los negocios en México, es esencial comprender las diversas formas de pago reconocidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Una de ellas es la «Forma de Pago 31: Intermediario pagos», que se refiere a transacciones donde intervienen terceros en la recepción del pago. Entender su funcionamiento es crucial para asegurar el cumplimiento fiscal y optimizar la gestión financiera de tu negocio.

Claves del artículo

Definición de «Intermediario pagos»: Se refiere a operaciones en las que un tercero actúa como mediador en la recepción del pago, transfiriendo posteriormente los fondos al proveedor del bien o servicio.

Ejemplos comunes de intermediarios: Tiendas de conveniencia, farmacias, agencias de viaje y otros establecimientos que ofrecen servicios de cobro para diversas empresas.

Implicaciones fiscales: Los pagos realizados a través de intermediarios se consideran, para efectos fiscales, como pagos en efectivo, lo que puede afectar la deducibilidad de gastos superiores a $2,000 pesos.

Emisión de CFDI: El proveedor debe emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) indicando la clave 31 como forma de pago cuando el cliente utiliza un intermediario para realizar el pago.

Recomendaciones para negocios: Es fundamental mantener una comunicación clara con los clientes sobre las formas de pago aceptadas y las implicaciones fiscales, además de utilizar sistemas de facturación que faciliten el correcto registro de estas operaciones.

¿Qué es la forma de pago «Intermediario pagos»?

La forma de pago «Intermediario pagos» se utiliza cuando el cliente realiza el pago de un bien o servicio a través de un tercero que actúa como intermediario en la recepción del dinero. Este tercero, conocido como intermediario, recolector o gestor de pagos, recibe el monto correspondiente y posteriormente lo transfiere al proveedor original.

Ejemplos de intermediarios comunes:

Tiendas de conveniencia: Establecimientos como Oxxo o 7-Eleven que ofrecen servicios de pago para diversas empresas.

Farmacias: Algunas cadenas permiten el pago de servicios como luz, agua o telefonía.

Agencias de viaje: Actúan como intermediarias en la venta de boletos y paquetes turísticos, recibiendo el pago del cliente y transfiriéndolo a las aerolíneas o proveedores correspondientes.

Notarías públicas: En operaciones inmobiliarias, pueden recibir pagos en nombre de las partes involucradas.

Es importante destacar que, según la regla 2.7.1.37 de la Resolución Miscelánea Fiscal, cuando se utiliza la forma de pago «Intermediario pagos» en un CFDI, se considera, para efectos fiscales, como un pago en efectivo.

Implicaciones fiscales de utilizar «Intermediario pagos»

El uso de la forma de pago «Intermediario pagos» tiene implicaciones fiscales significativas, especialmente en lo que respecta a la deducibilidad de gastos.

Consideración como pago en efectivo:

Según la normativa fiscal, los CFDI que indiquen la forma de pago «Intermediario pagos» se consideran, para efectos de los artículos 27, fracción III y 147, fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), como pagados en efectivo.

Límites de deducibilidad:

La Ley del ISR establece que los pagos superiores a $2,000 pesos deben realizarse mediante medios distintos al efectivo para ser deducibles. Por lo tanto, si un gasto se paga a través de un intermediario y se emite un CFDI con la clave 31, dicho gasto podría no ser deducible si supera el límite mencionado.

Recomendaciones para negocios:

Comunicación con clientes: Informar a los clientes sobre las implicaciones fiscales de utilizar intermediarios para realizar pagos, especialmente en operaciones que superen los $2,000 pesos.

Preferencia por medios electrónicos: Fomentar el uso de transferencias bancarias, tarjetas de crédito o débito para pagos superiores al límite establecido, asegurando así la deducibilidad del gasto.

Registro adecuado en el CFDI: Utilizar correctamente la clave de forma de pago en el CFDI, reflejando la realidad de la transacción y evitando posibles contingencias fiscales.

Emisión de CFDI con la clave 31

Al emitir un CFDI donde el pago se realizó a través de un intermediario, es esencial registrar correctamente la forma de pago para cumplir con las disposiciones fiscales.

Pasos para la emisión:

Identificar la forma de pago: Determinar si el cliente utilizó un intermediario para realizar el pago.

Seleccionar la clave adecuada: En el campo correspondiente del CFDI, seleccionar la clave 31, que corresponde a «Intermediario pagos».

Registrar la información del intermediario: Aunque no siempre es obligatorio, es recomendable incluir detalles del intermediario, como su nombre o razón social, para mayor claridad en la transacción.

Consideraciones adicionales:

Comisión del intermediario: El intermediario debe emitir un CFDI por la comisión o cargo que cobra por sus servicios de recepción de pagos.

Documentación de respaldo: Conservar los comprobantes de pago emitidos por el intermediario y cualquier otra documentación que respalde la operación.

Para facilitar este proceso y asegurar el cumplimiento de las normativas fiscales, es recomendable utilizar un sistema de facturación electrónica que permita registrar de manera precisa las diferentes formas de pago. En Pulpos, ofrecemos un sistema de facturación en línea que simplifica la emisión de CFDI y garantiza el correcto registro de las transacciones, adaptándose a las necesidades específicas de tu negocio.

Beneficios de utilizar sistemas de facturación electrónica

La implementación de un sistema de facturación electrónica ofrece múltiples ventajas para los negocios, especialmente en el contexto de las formas de pago a través de intermediarios.

Automatización y precisión:

Los sistemas de facturación electrónica automatizan el proceso de emisión de CFDI, reduciendo errores humanos y asegurando que cada transacción se registre con la forma de pago correcta.

Cumplimiento fiscal:

Al utilizar un sistema actualizado conforme a las normativas vigentes del SAT, se garantiza que las facturas emitidas cumplan con todos los requisitos legales, evitando posibles sanciones.

Eficiencia operativa:

La digitalización de la facturación permite un manejo más ágil de las operaciones, facilitando la gestión de inventarios, ventas y reportes analíticos con las principales métricas del negocio.

Accesibilidad y seguridad:

Almacenar las facturas electrónicamente permite un acceso rápido y seguro a la información, mejorando la organización y reduciendo el riesgo de pérdida de documentos.

En Pulpos, ofrecemos un sistema de facturación en línea que simplifica la emisión de CFDI y garantiza el correcto registro de las transacciones, adaptándose a las necesidades específicas de tu negocio.

Recomendaciones para negocios que utilizan intermediarios de pago

Para asegurar una gestión eficiente y cumplir con las obligaciones fiscales al utilizar intermediarios de pago, considera las siguientes recomendaciones:

Comunicación clara con los clientes:

Informa a tus clientes sobre las implicaciones fiscales de utilizar intermediarios para realizar pagos, especialmente en operaciones que superen los $2,000 pesos.

Preferencia por medios electrónicos:

Fomenta el uso de transferencias bancarias, tarjetas de crédito o débito para pagos superiores al límite establecido, asegurando así la deducibilidad del gasto.

Registro adecuado en el CFDI:

Utiliza correctamente la clave de forma de pago en el CFDI, reflejando la realidad de la transacción y evitando posibles contingencias fiscales.

Documentación de respaldo:

Conserva los comprobantes de pago emitidos por el intermediario y cualquier otra documentación que respalde la operación.

Capacitación continua:

Mantente actualizado sobre las normativas fiscales y capacita a tu equipo en el uso adecuado de los sistemas de facturación y en la comprensión de las implicaciones de las diferentes formas de pago.

Implementar estas prácticas contribuirá a una gestión más eficiente y al cumplimiento de las obligaciones fiscales de tu negocio.

Conclusión

Comprender y gestionar adecuadamente la forma de pago «Intermediario pagos» es esencial para el cumplimiento fiscal y la eficiencia operativa de tu negocio. Utilizar sistemas de facturación electrónica, como el que ofrecemos en Pulpos, facilita este proceso, asegurando que cada transacción se registre correctamente y cumpla con las normativas vigentes.

Te invitamos a compartir este artículo con otros empresarios y a dejar tus comentarios o preguntas. Tu participación enriquece la comunidad y nos ayuda a ofrecer contenido relevante y útil para todos.