Factura con IEPS en México ¿Cómo se realiza?

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen que se aplica en México a productos y servicios específicos como gasolinas, alcohol, tabaco, alimentos con alto contenido calórico, entre otros. Este impuesto tiene como objetivo desincentivar el consumo de productos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente, además de ser una fuente importante de ingresos fiscales.

Si tu negocio ofrece productos o servicios sujetos al IEPS, es crucial entender cómo emitir una factura correctamente para cumplir con las normativas fiscales mexicanas. En este artículo, te explicamos cómo realizar una factura que incluya el IEPS de manera clara y precisa.

Claves del artículo

• ¿Qué es el IEPS y a quién se aplica? El IEPS es un impuesto indirecto aplicado a productos no esenciales o perjudiciales, como alcohol, tabaco y alimentos con alto contenido calórico. Los responsables de pagarlo son productores, importadores y algunos prestadores de servicios.
• ¿Cómo se desglosa el IEPS en una factura? En la factura electrónica (CFDI), el IEPS se debe mostrar de manera separada del precio del producto o servicio. Es obligatorio especificar la tasa o cuota aplicable para que el consumidor final conozca el monto exacto del impuesto.
• Cálculo del IEPS: El monto del IEPS se determina según una tasa porcentual o una cuota fija por unidad, dependiendo del tipo de producto o servicio. Por ejemplo, las bebidas alcohólicas tienen tasas que van del 26.5% al 53%, mientras que alimentos con alto contenido calórico tienen una tasa del 8%.
• Acreditación del IEPS: El impuesto IEPS puede ser acreditable por los contribuyentes cuando se cumple con las normativas establecidas, como que el IEPS esté expresamente trasladado en la factura. La acreditación permite restar el IEPS pagado al realizar el cálculo de impuestos a pagar al fisco.
• Obligaciones mensuales de pago: El IEPS debe pagarse mensualmente, a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo correspondiente. Si no se paga a tiempo, el contribuyente puede enfrentar sanciones, incluidas multas.

¿Cómo se factura el IEPS?

El proceso para emitir una factura con IEPS es bastante sencillo si se siguen los pasos correctos. Primero, es necesario que el contribuyente cuente con un sistema de facturación electrónica que permita desglosar los diferentes impuestos. Plataformas como Pulpos ofrecen herramientas que facilitan esta tarea, permitiendo incluir el IEPS de manera clara y precisa, al mismo tiempo que cumplen con las normativas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Paso a paso para emitir una factura con IEPS:

1. Registro de datos del cliente: Se deben ingresar correctamente los datos fiscales del cliente, como el RFC, dirección y método de pago.
2. Detallar productos o servicios: Se deben incluir los productos o servicios sujetos a IEPS, con su respectiva cantidad, precio unitario y subtotal.
3. Incluir el IEPS desglosado: En la sección de impuestos, se selecciona el IEPS, especificando la tasa o cuota aplicable. El sistema de facturación calculará automáticamente el monto correspondiente al impuesto.
4. Emisión del CFDI: Una vez que se han llenado todos los campos, se emite el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que reflejará el total, incluyendo el IEPS.

El uso de un sistema de facturación electrónica, como el de Pulpos, te ayudará a automatizar este proceso, garantizando que tus facturas cumplen con las normativas del SAT y que puedes realizar los cálculos de manera eficiente.

¿Cómo se calcula el IEPS?

El cálculo del IEPS varía según el tipo de producto o servicio. Este impuesto se aplica sobre el valor de venta o la enajenación del producto y se puede calcular con base en una tasa porcentual o una cuota fija por unidad, dependiendo del caso. A continuación, te explicamos cómo se determina el IEPS para algunos de los productos más comunes:

Productos gravados por el IEPS:

• Bebidas alcohólicas y cerveza: Las tasas de IEPS para bebidas alcohólicas varían según su graduación alcohólica. Por ejemplo, las bebidas con menos de 14 grados tienen una tasa de 26.5%, mientras que las que tienen más de 20 grados pagan un 53% sobre el precio de venta.
• Tabaco: Los cigarros y otros tabacos labrados tienen una tasa de IEPS de hasta el 160%. En este caso, el impuesto puede ser tanto un porcentaje sobre el precio como una cuota fija por cada unidad vendida.
• Alimentos no básicos con alta densidad calórica: Los alimentos considerados «chatarra», como botanas o productos de confitería, tienen una tasa de 8%. Este impuesto se aplica sobre el precio de venta del producto.

Para calcular el IEPS, basta con aplicar la tasa o cuota correspondiente sobre el valor de venta. En el caso de productos con tasa porcentual, se multiplica el precio del producto por el porcentaje correspondiente. Por ejemplo, si una botella de licor cuesta $500 y tiene una tasa de 53%, el IEPS será de $265, por lo que el precio total será $765.

Ejemplo práctico:

Imagina que vendes una caja de 100 botellas de licor a $1,000 cada una. Para calcular el IEPS:

1. Precio de venta por botella: $1,000.
2. Tasa de IEPS: 53% (por tratarse de un licor de alta graduación).
3. Cálculo del IEPS: $1,000 x 53% = $530 por botella.
4. Total por botella (precio de venta + IEPS): $1,530.

De esta forma, el total por las 100 botellas será de $153,000, de los cuales $53,000 corresponden al IEPS.

¿Quién debe pagar el IEPS?

El responsable de pagar el IEPS es el contribuyente que produce, importa o vende productos sujetos a este impuesto. Esto incluye a fabricantes, distribuidores, importadores y en algunos casos, incluso a prestadores de servicios como casinos o empresas de telecomunicaciones.

No obstante, aunque el contribuyente es quien paga el impuesto al gobierno, el costo real del IEPS se transfiere al consumidor final. Esto significa que al comprar productos sujetos a IEPS, como alcohol o tabaco, el precio que el consumidor paga ya incluye este impuesto.

Es importante tener en cuenta que el IEPS debe ser reportado y pagado mensualmente a través de las declaraciones fiscales ante el SAT. El incumplimiento de estas obligaciones puede generar multas y sanciones.

¿Cómo se acredita el IEPS?

El acreditamiento del IEPS permite que los contribuyentes que han pagado este impuesto en sus compras puedan restarlo del monto total de IEPS que deben pagar al fisco. Sin embargo, para que el acreditamiento sea válido, es necesario cumplir con una serie de requisitos:

1. El IEPS debe estar expresamente trasladado: en la factura o CFDI emitido por el proveedor del bien o servicio sujeto a este impuesto.
2. Debe haberse pagado efectivamente: al proveedor.
3. El acreditamiento solo puede hacerse contra el mismo tipo de bienes: Por ejemplo, si adquieres bebidas alcohólicas, solo puedes acreditar el IEPS contra la venta de otras bebidas alcohólicas.

Si cumples con estas condiciones, puedes restar el IEPS pagado al calcular el monto a pagar al SAT en tus declaraciones mensuales. De esta manera, reduces la carga fiscal y solo pagas la diferencia entre el IEPS que cobraste y el que pagaste.

Conclusión

El manejo adecuado del IEPS es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales en México, especialmente si tu negocio comercializa productos sujetos a este impuesto. Contar con un sistema de facturación electrónica confiable como el de Pulpos puede facilitar enormemente este proceso, asegurando que tus facturas sean precisas y que puedas acreditar correctamente el IEPS en tus declaraciones fiscales.

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