El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es la clave de identificación fiscal que otorga el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a todas las personas físicas y morales que realizan una actividad económica en México.
Sin embargo, en algunos casos los contribuyentes no cuentan con un RFC propio y es necesario emitir comprobantes fiscales a su nombre.
Para estos casos, el SAT ha creado las «Claves genéricas de RFC», también conocidas como RFC genérico.
Este artículo te explicará todo lo que necesitas saber sobre el RFC genérico: qué es, en qué casos se utiliza, sus diferentes tipos y la información que debe contener la factura cuando se usa.
Sigue leyendo para resolver tus dudas sobre este mecanismo indispensable en el cumplimiento de obligaciones fiscales en México.
Claves del artículo
- El RFC genérico se usa cuando el receptor de un comprobante fiscal no tiene un RFC propio registrado ante el SAT.
- Existen dos tipos de RFC genérico: para personas físicas nacionales y para extranjeros.
- El RFC genérico debe indicarse en la factura junto con otros datos específicos.
- Su uso es exclusivo para los casos permitidos por el SAT.
- Permite cumplir con la obligación de emitir comprobantes fiscales ante el SAT.
El RFC genérico es una herramienta útil para los contribuyentes cuando se presentan situaciones en las que el receptor de un comprobante fiscal no tiene un RFC propio registrado en el SAT.
Conocer su uso adecuado evita complicaciones con las autoridades fiscales.
En Pulpos queremos mantenerte siempre informado para que tu negocio cumpla sin problemas sus obligaciones ante el SAT.
¡Prueba gratis nuestro sistema punto de venta y facturación electrónica!
¿Qué es el RFC genérico?
El RFC genérico es una clave de registro que permite emitir comprobantes fiscales a personas físicas o morales que no están inscritas en el padrón de contribuyentes del SAT y por lo tanto no cuentan con una clave de RFC propia.
Se trata de una serie de caracteres alfanuméricos que cumplen con el formato de un RFC normal, pero que no corresponden a un contribuyente en específico. Fue creado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) como una solución para que los contribuyentes puedan cumplir con su obligación de emitir comprobantes fiscales aún cuando el receptor no tenga un RFC.
Su función es facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales cuando no se cuentan con los datos de identificación del contribuyente al que se le está emitiendo un comprobante fiscal. Permite sustentar las operaciones comerciales que se realizan con el público en general cuando no se cuenta con un RFC propio.
El RFC genérico no sustituye la obligación de solicitar el RFC en operaciones con contribuyentes dados de alta. Solo se utiliza cuando el receptor del comprobante fiscal no está inscrito en el padrón de contribuyentes o es un extranjero sin obligaciones fiscales en México.
Su uso está regulado por el SAT para evitar un mal uso del mismo. Aunque se trata de una clave genérica, debe ir acompañada de ciertos datos específicos en la factura para fines de control.
Tipos de RFC genérico
Existen dos tipos de RFC genérico creados por el SAT:
Para personas físicas nacionales
Se utiliza para emitir comprobantes a personas físicas que no están inscritas en el RFC. Su estructura es:
XAXX010101000
Para extranjeros
Se ocupa cuando se emiten comprobantes a extranjeros que no están obligados a inscribirse al RFC en México. Su formato es:
XEXX010101000
Este RFC genérico para extranjeros permite sustentar operaciones con turistas o residentes temporales en México que no tienen la obligación de darse de alta en el RFC.
Es importante usar el tipo de RFC genérico correcto según sea para una persona física nacional o un extranjero, para no incurrir en uso indebido del mismo.
Información requerida en la factura
Cuando se utiliza un RFC genérico en la emisión de un comprobante fiscal, es necesario incluir información adicional para fines de control por parte del SAT:
- RFC genérico: ya sea de persona física nacional o extranjero.
- Nombre: se debe indicar «Público en general», «Consumidor final» o una leyenda similar que especifique que es una venta al público sin un RFC propio.
- Régimen fiscal: se recomienda utilizar el régimen «Sin obligaciones fiscales» con clave «616».
- Uso de CFDI: el más recomendado es «Gastos en general» con clave «S01».
- Código postal: se debe colocar el mismo código postal del emisor de la factura.
- Forma de pago: la más utilizada en estos casos es «Pago en una sola exhibición».
- Método de pago: el más común es «Efectivo».
- Objeto del impuesto: se debe detallar el tipo de bien o servicio objeto de la operación.
Incluir estos datos obligatorios al usar un RFC genérico permite sustentar adecuadamente la operación ante el SAT y evita que la factura sea rechazada o considerada como mal emitida.
Casos en los que se utiliza
El RFC genérico se puede utilizar en los siguientes casos:
- Venta de bienes o prestación de servicios a personas físicas que no están inscritas en el RFC y no cuentan con una clave propia. Por ejemplo, ventas al público en general en un negocio.
- Operaciones con extranjeros que no tienen obligación de inscribirse en el RFC, como turistas o residentes temporales.
- Cuando no se puede obtener el RFC del cliente al momento de emitir el comprobante fiscal, por exemplo en ventas por catálogo, telefónicas o por internet.
- Para complementar los ingresos al final de un periodo, cuando no se emitió comprobante fiscal en el momento de la venta. Por ejemplo, una factura diaria, semanal o mensual de «Ventas al público en general».
- Cuando el receptor de la factura incumple con su obligación de proporcionar su RFC.
Es importante mencionar que el RFC genérico debe usarse como última opción, privilegiando siempre obtener el RFC real del contribuyente cuando sea posible. Su uso injustificado puede ser motivo de sanciones por parte del SAT.
Se recomienda consultar periódicamente las reglas que establece el SAT para el uso correcto y actualizado de los RFC genéricos en la emisión de comprobantes fiscales.
Ventajas del uso del RFC genérico
Utilizar el RFC genérico en los casos permitidos por el SAT presenta varias ventajas:
- Permite cumplir con la obligación fiscal de emitir comprobantes electrónicos, aun sin contar con los datos de identificación del receptor.
- Evita posibles infracciones o sanciones por no emitir CFDI cuando no se tiene el RFC del cliente.
- Sustenta ingresos provenientes de operaciones con público en general que de otra forma quedarían sin comprobar.
- Proporciona una opción para complementar ingresos de operaciones en las que no se emitió CFDI en el momento.
- Facilita las operaciones con extranjeros que visitan el país temporalmente y no están en el RFC.
- Agiliza las transacciones al no tener que solicitar un RFC inexistente al cliente.
Sin embargo, es muy importante ceñirse a los lineamientos del SAT para no hacer un uso inapropiado de las claves genéricas. Además, siempre es mejor obtener el RFC real del cliente cuando sea posible.
El RFC genérico es una herramienta útil para cumplir con las obligaciones fiscales, pero debe usarse responsablemente. En Pulpos podemos asesorarte sobre el uso adecuado según tu actividad para que no tengas problemas con el SAT.
Conclusión
El RFC genérico es un mecanismo creado por el SAT que permite a los contribuyentes emitir comprobantes fiscales a personas sin obligaciones de inscribirse en el RFC.
Su uso adecuado evita infracciones y sustenta ingresos provenientes de operaciones con el público general.
Existen dos tipos de RFC genérico: para personas físicas nacionales y para extranjeros.
Se deben incluir datos específicos en la factura cuando se utilizan para fines de control.
Su aplicación está sujeta a las reglas establecidas por el SAT.
Entre sus principales ventajas está el cumplir con la obligación de emitir CFDI, evitar sanciones y complementar ingresos no comprobados en el momento de la operación.
No obstante, siempre es mejor obtener un RFC real cuando sea posible.
Esperamos que esta guía haya resuelto tus dudas sobre qué es y cómo funciona el RFC genérico. Úsalo responsablemente ceñido a los lineamientos del SAT.
Y recuerda que en Pulpos podemos ayudarte a estar al día en tus obligaciones fiscales.
¡Comparte este artículo si te fue útil! Y déjanos tus comentarios con cualquier otra duda que tengas.
¡Hasta la próxima!
Deja un comentario