Las frutas y verduras frescas en México están gravadas con tasa 0% de IVA, no exentas: son categorías fiscales distintas con reglas diferentes. Esta guía explica los requisitos de una factura válida, qué tipo de CFDI usar y los pasos para facturar correctamente ventas de frutas y verduras. Actualizado en julio 2026.
En este artículo:
- ¿Qué es la facturación y cuáles son sus requisitos?
- ¿Qué tipos de comprobantes fiscales existen en México?
- ¿Las frutas y verduras tienen IVA 0% o están exentas?
- ¿Qué consideraciones tomar en cuenta al facturar frutas y verduras?
- ¿Cómo emitir una factura de frutas y verduras paso a paso?
- Preguntas frecuentes sobre facturar frutas y verduras
Facturar mal un producto con tasa 0%, marcándolo como exento por error o al revés, no es un detalle menor: puede generar inconsistencias frente al SAT y afectar el acreditamiento del IVA de tus insumos. Vale la pena entender bien la diferencia antes de emitir tu primera factura.
¿Qué es la facturación y cuáles son sus requisitos?
La facturación es el proceso mediante el cual un vendedor emite un comprobante fiscal digital (CFDI) a un comprador por una transacción comercial. Legalmente, todo CFDI en México debe cumplir con ciertos requisitos, sin importar el tipo de bien o servicio que ampare:
- Folio o número de serie
- Datos del emisor: nombre, domicilio fiscal y RFC
- Datos del receptor: nombre, RFC, domicilio fiscal y uso del CFDI
- Descripción clara de los bienes o servicios
- Valor unitario y total de la operación
- Forma y fecha de pago
- Cantidad y unidad de medida de los conceptos facturados
- Desglose del IVA trasladado, o la indicación de tasa 0% cuando corresponda
Esto permite tener un comprobante válido ante el SAT.
¿Qué tipos de comprobantes fiscales existen en México?
Desde que el CFDI es obligatorio, existen varios tipos según la operación que respaldan:
- CFDI de ingreso: el más común para ventas de bienes, como frutas y verduras.
- CFDI de egreso: para devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre una venta ya facturada.
- CFDI de traslado: para amparar el movimiento de mercancía entre ubicaciones, sin que exista una venta.
- CFDI de nómina: para comprobar pagos de sueldos y salarios.
- CFDI de pago: cuando una factura se cobra en parcialidades o de forma diferida.
Para vender frutas y verduras al público, el comprobante que se usa es el CFDI de ingreso.
📌 Dato clave: según el Artículo 2-A, fracción I, inciso a) de la Ley del IVA, las frutas y verduras frescas, incluso cortadas, en trozos, refrigeradas, congeladas o envasadas, siempre que no hayan sido industrializadas, están gravadas con tasa 0% de IVA, no exentas.
¿Las frutas y verduras tienen IVA 0% o están exentas?
Tienen tasa 0%. Es un error común tratar «tasa 0%» y «exento» como si fueran lo mismo, pero son dos figuras fiscales distintas con consecuencias diferentes:
- Tasa 0%: el producto sí está gravado, pero a una tasa de cero pesos. Esto permite al vendedor acreditar el IVA que pagó en sus insumos y, en algunos casos, solicitar saldo a favor. Las frutas y verduras frescas caen aquí.
- Exento: el producto o servicio no está gravado en absoluto. Quien realiza una actividad exenta no traslada IVA a sus clientes, pero tampoco puede acreditar el IVA que pagó en sus insumos.
Cuando un producto pasa por un proceso de transformación o industrialización (por ejemplo, una fruta convertida en mermelada o un jugo envasado con azúcares añadidos), deja de calificar como producto en estado natural y pasa a la tasa general del 16%.
En la factura, las frutas y verduras frescas deben registrarse con la clave de tasa «0%», nunca con la leyenda «exento».
¿Qué consideraciones tomar en cuenta al facturar frutas y verduras?
Al facturar frutas y verduras hay que considerar:
- Tasa 0%: aplica a la mayoría de frutas y verduras frescas, salvo las que ya fueron procesadas o industrializadas.
- Unidad de medida: hay que especificar las unidades vendidas (kilogramos, piezas, cajas, etc.) con precisión.
- Descripción: se requiere una descripción lo más detallada posible del producto vendido.
- Caducidad y lote: en algunos casos aplica indicar fecha de caducidad y número de lote, especialmente para ventas a mayoristas o distribuidores.
Tomar en cuenta estas consideraciones ayuda a facturar correctamente y evita inconsistencias frente al SAT.
¿Cómo emitir una factura de frutas y verduras paso a paso?
- Verifica que cuentas con todos los datos fiscales necesarios, tanto del emisor como del receptor.
- Detalla las frutas y verduras vendidas indicando cantidad, unidad de medida y descripción específica.
- Indica la tasa 0% en cada concepto que corresponda (nunca «exento» para frutas y verduras frescas).
- Calcula los montos unitarios y el total a pagar.
- Incluye los demás requisitos: folio, fecha, forma de pago y uso de CFDI.
- Timbra el CFDI ante el SAT y entrega el archivo XML y la representación impresa al receptor.
- Conserva las facturas emitidas y recibidas por el tiempo establecido legalmente.
Seguir estos pasos permite facturar correctamente las ventas de frutas y verduras, cumpliendo con las normas fiscales de México. Con facturación electrónica integrada al punto de venta, la tasa 0% se aplica automáticamente por producto, sin tener que verificarlo manualmente en cada venta.
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En resumen:
- Las frutas y verduras frescas en México están gravadas con tasa 0% de IVA, no exentas: son categorías fiscales distintas.
- Tasa 0% permite acreditar el IVA de tus insumos; exento no lo permite.
- El comprobante correcto para vender frutas y verduras es el CFDI de ingreso.
- Si el producto pasa por transformación o industrialización, deja de tener tasa 0% y pasa al 16%.
- Una factura correcta requiere folio, datos fiscales completos, descripción detallada, unidad de medida y la tasa correcta indicada por concepto.
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Preguntas frecuentes sobre facturar frutas y verduras
¿Las frutas y verduras están exentas de IVA o tienen tasa 0%?
Tienen tasa 0%, no están exentas. Son dos figuras fiscales distintas: la tasa 0% permite acreditar el IVA de los insumos, mientras que la exención no lo permite. Las frutas y verduras frescas, según el Artículo 2-A de la Ley del IVA, caen en tasa 0%.
¿Qué pasa si facturo una fruta o verdura procesada?
Si el producto pasó por un proceso de transformación o industrialización, como una mermelada o un jugo envasado con azúcares añadidos, deja de calificar como producto en estado natural y se factura con la tasa general del 16%.
¿Qué tipo de CFDI se usa para vender frutas y verduras?
El CFDI de ingreso, que es el comprobante estándar para ventas de bienes.
¿Qué datos no pueden faltar en una factura de frutas y verduras?
Folio, datos fiscales del emisor y receptor, descripción detallada del producto, cantidad, unidad de medida, forma de pago y la tasa de IVA correcta (0% para producto fresco, 16% si fue procesado).
¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas de mi negocio?
La ley establece un mínimo de 5 años de conservación tanto para las facturas emitidas como para las recibidas.
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