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El CFDI de egreso, también llamado nota de crédito, es el comprobante fiscal que usas para reflejar una devolución, un descuento posterior a la venta o la corrección de una factura que ya emitiste, sin cancelar el comprobante original. Se relaciona con la factura de ingreso mediante el folio fiscal (UUID) y un tipo de relación (01 para descuentos y bonificaciones, 03 para devoluciones de mercancía), y el uso de CFDI recomendado es G02.
En este artículo:
- ¿Qué es un CFDI de egreso y por qué también se le conoce como nota de crédito?
- ¿Cuándo tienes que emitir una nota de crédito en tu negocio?
- ¿Qué pasa si no emites la nota de crédito o la haces mal?
- ¿Cómo se relaciona la nota de crédito con la factura original que ya emitiste?
- ¿Hay un plazo para emitir la nota de crédito después de la venta?
- ¿Cómo emite Pulpos la nota de crédito sin que tengas que armar el CFDI a mano?
- ¿La nota de crédito y el complemento de pago son el mismo comprobante?
- Preguntas frecuentes sobre el CFDI de egreso y la nota de crédito
Facturaste una venta y después el cliente te devolvió el producto, aceptaste darle un descuento por una pieza dañada, o te diste cuenta de que el monto de la factura estaba mal. El problema no es solo ajustar la caja: esa factura ya quedó registrada ante el SAT, y necesitas un comprobante que refleje la corrección sin cancelar el original.
Ese comprobante es el CFDI de egreso, también conocido como nota de crédito. Muchos negocios lo resuelven a mano, en un sistema de facturación aparte del que usan para vender. Aquí vamos a ver cuándo tienes que emitirlo, qué datos técnicos exige el SAT además de la definición básica, y cómo se resuelve desde el mismo punto de venta donde facturaste. Si antes quieres ver cómo funciona de principio a fin el sistema de punto de venta con facturación CFDI 4.0 integrada, esa es la guía completa; este artículo se enfoca en el mecanismo del egreso.
¿Qué es un CFDI de egreso y por qué también se le conoce como nota de crédito?
El CFDI de egreso es el comprobante fiscal digital que documenta una disminución en los ingresos que ya facturaste: una devolución de mercancía, un descuento o bonificación otorgados después de la venta, o la corrección de un error en una factura emitida. En la práctica, casi todo mundo lo llama nota de crédito, aunque el nombre técnico en el catálogo del SAT es comprobante tipo «E» (egreso).
El fundamento legal está en el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación: cuando otorgas una devolución, un descuento o una bonificación de los que habla el Artículo 25 de la Ley del ISR, tienes que expedir el comprobante fiscal correspondiente. Sin ese soporte documental, la disminución no es deducible ante el SAT.
Si lo que buscas es la definición con ejemplos de cálculo paso a paso, ya tenemos una guía dedicada a qué es una nota de crédito y cuándo se usa en México. Aquí nos enfocamos en cómo se resuelve el trámite desde tu punto de venta, con los datos técnicos que el SAT exige.
¿Cuándo tienes que emitir una nota de crédito en tu negocio?
Hay tres situaciones que te obligan a emitir una nota de crédito. La primera es la devolución de mercancía: el cliente regresa un producto que ya facturaste, completo o parcial, y tienes que reflejar esa salida tanto en tus ingresos como en tu inventario. Cómo se ajusta el inventario cuando esto pasa está en la guía sobre cómo se descuenta el inventario al facturar.
En el mayoreo es el caso más común. Rosa Martínez, dueña de una distribuidora de materiales de construcción en la Ciudad de México, lo contó en El Mostrador, el podcast de Pulpos, hablando de sus clientes contratistas:
Compran de más para la obra y me regresan unos bultos de cemento o unos tramos de varilla que le sobraron.
Rosa Martínez
Distribuidora de materiales de construcción · Ciudad de México
La factura de esa venta ya estaba timbrada y el cliente se quedó con la mayor parte del material: lo que corresponde es una nota de crédito solo por lo que regresó. En el episodio completo, Rosa recorre los casos difíciles de la facturación de mostrador, entre ellos la nota de crédito por devolución:
La segunda situación es el descuento o bonificación posterior a la venta: le das un descuento a un cliente después de haberle facturado, por ejemplo por pronto pago o por una pieza con un defecto menor que decide quedarse.
La tercera es la corrección de una factura ya emitida: te equivocaste en el precio, la cantidad o el monto, y en vez de cancelar la factura original (lo que puede complicarse si el cliente ya la usó para su propia contabilidad), ajustas la diferencia con un CFDI de egreso.
En términos técnicos, el CFDI de egreso se relaciona con la factura original mediante dos claves: el tipo de relación 01 (nota de crédito de los documentos relacionados) para descuentos y bonificaciones, o 03 (devolución de mercancía) cuando el cliente regresa producto físico. El uso de CFDI recomendado, en cualquiera de los dos casos, es G02: «Devoluciones, descuentos o bonificaciones».
La forma de pago también cambia según lo que realmente pasó con el dinero. Si no hubo una salida real de efectivo (por ejemplo, un descuento que simplemente reduce lo que el cliente te debía), la clave correcta es la 15, «Condonación». Si sí le devolviste dinero al cliente, la forma de pago debe reflejar el método real con el que hiciste el reembolso: efectivo, transferencia o el que corresponda.
¿Qué pasa si no emites la nota de crédito o la haces mal?
Si otorgas una devolución, un descuento o corriges una factura sin emitir el CFDI de egreso correspondiente, esa disminución en tus ingresos no tiene soporte documental ante el SAT. En la práctica, sigues facturado por un monto que ya no coincide con lo que realmente cobraste, y esa diferencia no es deducible.
Dato clave: el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación exige expedir el comprobante fiscal correspondiente por las devoluciones, descuentos o bonificaciones que señala el Artículo 25 de la Ley del ISR. Sin ese comprobante, el SAT no reconoce la disminución como deducible. Fuente: SAT, Código Fiscal de la Federación.
El error más común no es olvidarla, sino cancelar la factura completa en vez de emitir la nota. Rosa lo hacía así antes: «Antes cancelaba la factura entera y la volví a hacer por lo que sí se quedaron y de paso me desordenaba el inventario.» Cancelar una venta que sí ocurrió deja a tu cliente sin el respaldo de lo que compró; cuándo sí procede cancelar y con qué motivo está en la guía de cancelación de facturas en México.
Emitir la nota de crédito con datos técnicos incorrectos (el tipo de relación equivocado o un uso de CFDI que no corresponde) tampoco resuelve el problema del todo: complica que una revisión del SAT pueda seguir el rastro entre la factura original y el ajuste, que es justo lo que este comprobante existe para dejar claro.
¿Cómo se relaciona la nota de crédito con la factura original que ya emitiste?
El CFDI de egreso no existe de forma aislada: siempre se relaciona con el CFDI de ingreso que ya timbraste, usando el folio fiscal (UUID) de esa factura original como referencia. Esa relación es la que le permite a cualquiera (tú, tu contador o el SAT) seguir el hilo completo entre la venta y el ajuste.
Esta lógica de un comprobante que se conecta con otro anterior no es exclusiva de la nota de crédito: el SAT usa el mismo mecanismo de folios y tipos de relación para otros casos, como facturas sustitutas o traslados de mercancía ya facturada. El mecanismo completo está en la guía de CFDI relacionados.
Tip de Pulpos: las notas de crédito usan la serie NC por defecto, y puedes personalizar la serie y sus folios desde Preferencias, en Facturación, para identificarlas fácil en tus reportes y en tu contabilidad.
¿Hay un plazo para emitir la nota de crédito después de la venta?
El SAT no fija una fecha límite única y universal para emitir un CFDI de egreso. Pero eso no significa que puedas dejarlo para cuando quieras.
Dato clave: la práctica fiscal recomendada es emitir la nota de crédito dentro del mismo mes o, como máximo, el mismo ejercicio fiscal en que ocurrió la devolución, el descuento o la corrección, para que la declaración del periodo y la factura original queden alineadas. Fuente: El Contribuyente.
Entre más tiempo pase entre la venta original y la nota de crédito, más difícil es sustentar esa relación si el SAT te pide explicarla. Si tu negocio tiene varias sucursales o varias personas facturando, conviene resolver la devolución en el mismo momento en que ocurre, en vez de acumularlas para hacerlas después.
¿Cómo emite Pulpos la nota de crédito sin que tengas que armar el CFDI a mano?
Cuando un cliente te devuelve mercancía facturada, lo último que quieres es abrir un sistema de facturación aparte, buscar el folio fiscal de la factura original y volver a capturar el tipo de relación y el uso de CFDI. En Pulpos, la nota de crédito sale de la devolución que registras sobre la misma venta. Rosa lo explica así:
«En Pulpos registro la devolución en la misma venta. Elijo qué piezas regresan, a qué sucursal vuelven y cómo le reembolso al cliente. Como esa venta ya estaba facturada, me aparece el botón facturar nota de crédito y con eso timbro la nota.» La factura original sigue vigente por lo que el cliente sí se quedó.
El proceso, en la práctica, es así:
- Abres la venta ya facturada y eliges devolver, total o parcial.
- Marcas qué piezas regresan, a qué sucursal vuelven al inventario y cómo le reembolsas al cliente.
- Con la devolución registrada, facturas la nota de crédito desde esa misma venta o desde el detalle de sus facturas.
- Pulpos timbra el CFDI de egreso relacionado con la factura original y se lo puedes enviar al cliente como cualquier otra factura.
Dos reglas que conviene conocer: la nota de crédito se factura en orden, así que primero tiene que estar facturada la venta (y los cobros anteriores, si fue a crédito); y para cancelar una nota de crédito ya timbrada se cancelan primero las facturas que dependen de ella. El detalle de esas restricciones está en el artículo del centro de ayuda ¿Cómo hacer notas de crédito en Pulpos?
Este tutorial muestra cómo se registra la devolución de mercancía de un cliente, el paso del que sale la nota de crédito:
Todo esto corre dentro de la facturación en línea de Pulpos, en el mismo lugar donde ya emitiste la venta, sin exportar nada a otro programa.
¿La nota de crédito y el complemento de pago son el mismo comprobante?
No, y confundirlos es un error común. El complemento de pago se usa cuando un cliente te paga a plazos una venta que ya facturaste: cada abono que recibes se registra con un complemento de pago, pero el monto de la factura original no cambia, solo se documenta que te pagaron.
La nota de crédito es distinta: se usa cuando el monto de la venta que ya facturaste sí cambia, porque hubo una devolución, un descuento posterior o una corrección. Si tu cliente te está pagando en abonos una venta que sigue siendo la misma, necesitas complementos de pago. Si el monto de esa venta se redujo, necesitas una nota de crédito.
Los dos casos se cruzan en quien vende a crédito, que no es un caso marginal: un comercio que da crédito vende a crédito el 9.4% de sus ventas, y esas ventas representan el 19.9% de su dinero, según el Estudio del comportamiento del comerciante mexicano de Pulpos, en su capítulo ¿Cómo funciona el crédito en los comercios mexicanos? Rosa vende a crédito a sus contratistas y así llevaba los complementos: «Antes llevaba lo que me deben en un Excel y los complementos los hacía mi contador a fin de mes, revisando depósito por depósito.» En Pulpos, la venta a crédito se factura en parcialidades y cada cobro que registras se factura con su complemento de pago.
En resumen:
- El CFDI de egreso (nota de crédito) documenta devoluciones, descuentos posteriores a la venta o correcciones de una factura ya emitida, sin cancelar el comprobante original.
- Se relaciona con la factura original mediante el folio fiscal y un tipo de relación: 01 para descuentos y bonificaciones, 03 para devoluciones de mercancía.
- El uso de CFDI recomendado es G02, y la forma de pago cambia según si hubo o no una salida real de dinero: condonación (clave 15) o el método real del reembolso.
- Cancelar la factura completa cuando la venta sí ocurrió es el error más común: lo que corresponde es la nota de crédito por lo que regresó.
- Con Pulpos, la nota de crédito sale de la devolución que registras sobre la misma venta, sin capturar el folio ni el tipo de relación.
¿Todavía facturas tus devoluciones en un programa aparte del que usas para vender? Con Pulpos, la nota de crédito sale de la misma venta, con los datos técnicos correctos sin que tengas que memorizarlos. Prueba Pulpos gratis 14 días, sin tarjeta.
Preguntas frecuentes sobre el CFDI de egreso y la nota de crédito
¿Puedo cancelar la factura en vez de hacer una nota de crédito?
No es lo mismo y el SAT los trata distinto. Cancelar una factura solo tiene sentido cuando el comprobante tiene un error grave o la operación nunca se realizó, y puede requerir la aceptación del receptor si ya pasó tiempo desde el timbrado. Si la venta sí ocurrió y solo hubo una devolución, un descuento posterior o un ajuste de monto, lo correcto es emitir un CFDI de egreso relacionado con la factura original.
¿La nota de crédito lleva IVA?
Sí. El CFDI de egreso refleja el mismo desglose de impuestos que tenía la factura original: si la venta llevaba IVA, la nota de crédito resta también el IVA correspondiente a la parte devuelta, descontada o corregida, para que el monto neto quede correcto ante el SAT. Así, el IVA que declaras en el periodo coincide con lo que realmente cobraste.
¿Qué uso de CFDI le pongo a una nota de crédito?
El catálogo del SAT contempla la clave G02, «Devoluciones, descuentos o bonificaciones», como el uso de CFDI recomendado para este tipo de comprobante. Se registra junto con el tipo de relación (01 o 03, según el caso) que conecta la nota de crédito con la factura original, y con la forma de pago que corresponde a lo que pasó con el dinero.
¿Hasta cuándo puedo emitir la nota de crédito de una venta?
El SAT no marca una fecha límite única, pero la práctica fiscal recomendada es emitirla dentro del mismo mes o ejercicio fiscal en que ocurrió la devolución, el descuento o la corrección. Entre más tiempo pase, más difícil es sustentar la relación entre el egreso y la venta original ante una revisión.
Fuentes
- SAT, Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación
- SAT, Anexo 20, Guía de llenado de los CFDI
- El Contribuyente, Cómo se expide la nota de crédito por devolución de ventas
- EY, Resolución Miscelánea Fiscal 2024 (CFDI 4.0)
- Estudio del comportamiento del comerciante mexicano, Pulpos 2026 · ¿Cómo funciona el crédito en los comercios mexicanos?
- El Mostrador EP16, Rosa Martínez: ¿Cómo hago la factura global desde mi punto de venta?
