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En una factura CFDI 4.0, el pago en efectivo se registra con la clave 01 del catálogo de formas de pago del SAT. Va en las facturas PUE cuando el cliente pagó en billetes y monedas, y en el complemento de pago cuando un abono de una venta a crédito llega en efectivo. Tu factura es válida por cualquier monto, pero tu cliente no puede deducir un pago en efectivo de más de $2,000.
En este artículo:
- ¿Qué clave lleva el pago en efectivo en una factura CFDI 4.0?
- ¿Qué diferencia hay entre la forma de pago efectivo y el método de pago PUE o PPD?
- ¿Hasta qué monto puede deducir tu cliente una compra que te pagó en efectivo?
- ¿Cómo se facturan las ventas en efectivo que nadie pidió facturar?
- ¿Qué haces si un cliente que pagó en efectivo regresa por su factura después de la global?
- ¿Cómo registra Pulpos la forma de pago de cada venta y de la factura global?
- Preguntas frecuentes sobre la forma de pago en efectivo del SAT
En el mostrador mexicano casi todo se cobra en efectivo, y casi nadie piensa en la factura al recibir los billetes. El problema aparece después: cuando el cliente pide su factura, cuando hay que armar la factura global del mes o cuando un cliente de mayoreo descubre que no puede deducir lo que te pagó.
Esta guía explica qué clave lleva el efectivo, en qué se diferencia del método de pago, hasta qué monto le sirve a tu cliente para deducir y cómo se facturan las ventas en efectivo que nadie pidió facturar.
¿Qué clave lleva el pago en efectivo en una factura CFDI 4.0?
La clave 01, «Efectivo», del catálogo c_FormaPago del SAT. Se usa cuando el cliente te pagó con billetes y monedas, sin importar la denominación ni si te pagó en una o en varias exhibiciones dentro del mismo pago.
Dónde aparece depende de cómo fue la venta:
- Venta pagada al momento: la factura va en PUE y lleva la forma de pago 01.
- Venta a crédito: la factura va en PPD con forma de pago 99, y la clave 01 aparece en el complemento de cada abono que el cliente te pague en efectivo.
- Ventas a público en general: la factura global lleva la 01 cuando el efectivo es la forma de pago de mayor monto del periodo, o cuando separas la global por forma de pago.
Es la clave que más vas a usar. La Encuesta Nacional de Inclusión Financiera 2024 encontró que, para 85 de cada 100 adultos, el efectivo es la forma de pago más frecuente en compras de $500 o menos, y para 74 de cada 100 en las de más de $500. Desde la caja se ve igual: en el comercio promedio, el efectivo es el 72% de los tickets y el 64% del dinero, según el Estudio del comportamiento del comerciante mexicano de Pulpos, en su capítulo sobre las formas de pago en los comercios mexicanos.
¿Qué diferencia hay entre la forma de pago efectivo y el método de pago PUE o PPD?
Son dos campos distintos de la factura y responden dos preguntas distintas. La forma de pago dice con qué te pagaron: efectivo, transferencia, tarjeta. El método de pago dice cuándo: todo de una vez (PUE) o en parcialidades o después del mes (PPD).
| Caso | Método de pago | Forma de pago |
|---|---|---|
| Pagó en efectivo al momento | PUE | 01 Efectivo |
| Venta a crédito, al facturar | PPD | 99 Por definir |
| Abono en efectivo de esa venta a crédito | Complemento de pago | 01 Efectivo |
La combinación que el SAT rechaza es PPD con forma de pago 01: si la venta no está pagada, todavía no sabes con qué te van a pagar. Las 22 claves de forma de pago y los dos métodos están en la guía de formas y métodos de pago del SAT.
¿Hasta qué monto puede deducir tu cliente una compra que te pagó en efectivo?
Hasta $2,000 por pago. La Ley del ISR pide que los pagos de más de $2,000 se hagan con transferencia, cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o monedero electrónico autorizado para que el gasto sea deducible. Si tu cliente te paga $5,000 en efectivo, tu factura es válida, pero a él no le sirve para deducir.
Dato clave: la fracción III del artículo 27 de la Ley del ISR exige que los pagos que excedan de $2,000 se hagan por medios electrónicos, cheque nominativo o tarjeta para que sean deducibles. En los combustibles para vehículos la regla aplica sin importar el monto. Fuente: Ley del Impuesto sobre la Renta.
Esto importa sobre todo con los clientes de mayoreo y los contratistas, que compran montos grandes y casi siempre quieren deducir. Si te pagan en efectivo una compra de $8,000, la factura les sirve como comprobante, pero no para bajar sus impuestos. Lo práctico es avisarles en el mostrador, antes de cobrar, para que paguen por transferencia o con tarjeta si van a querer la factura.
Tip de Pulpos: si un cliente de mayoreo te dice al pagar que va a querer factura, factúrala desde su venta ese mismo día. Una venta que ya está facturada no entra a la factura global, así que no tendrás que cancelar la global después.
¿Cómo se facturan las ventas en efectivo que nadie pidió facturar?
Con la factura global a público en general, que junta en un solo CFDI todas las ventas del periodo que no se facturaron a nombre de un cliente, con el RFC genérico XAXX010101000. Se puede emitir por día, por semana o por mes, según tu régimen y lo que configures.
Rosa Martínez, dueña de una distribuidora de materiales de construcción en la Ciudad de México, lo contó así en El Mostrador, el podcast de Pulpos: «Y luego están todas las ventas donde nadie pidió factura, que en el mostrador son la mayoría». Esas ventas, casi todas en efectivo, son las que entran a la global. En el episodio completo, Rosa explica cómo arma la factura global desde su punto de venta y qué hace cuando un cliente pide su factura después:
La factura global lleva una sola forma de pago. Si en el periodo cobraste en efectivo, con tarjeta y por transferencia, tienes dos caminos: poner la forma de pago con la que se cobró el monto mayor, o separar la global por forma de pago para que cada factura lleve la suya. Los plazos y las ventas que entran están en la guía de la factura global de las ventas del día.
¿Qué haces si un cliente que pagó en efectivo regresa por su factura después de la global?
Pasa seguido: el cliente paga en efectivo, no pide factura, la venta entra a la global del periodo y una semana después regresa por su comprobante. Rosa Martínez lo vivía con los clientes de obra de su distribuidora de materiales de construcción en la Ciudad de México:
Me pasaba seguido con contratistas que pagaban en efectivo y a la semana regresaban por su factura.
Rosa Martínez
Distribuidora de materiales de construcción · Ciudad de México
La salida es cancelar la factura global, quitar de ella la venta del cliente, volver a emitir la global con las demás ventas y facturar esa venta a su nombre. El detalle de la cancelación está en la guía del RFC genérico y la factura global.
¿Cómo registra Pulpos la forma de pago de cada venta y de la factura global?
En un sistema de punto de venta la forma de pago se registra al cobrar, no al facturar. En Pulpos eliges el método de pago de cada venta en la caja, y cuando haces la factura global eliges con qué método de pago sale, así que puedes emitir una global solo de las ventas en efectivo y otra de las de tarjeta.
Cómo se separan las globales por método de pago, paso a paso, está en el artículo del centro de ayuda de Pulpos. Si prefieres verlo, este tutorial muestra cómo se hace la factura global desde el punto de venta:
En resumen:
- El pago en efectivo se registra con la clave 01 del catálogo de formas de pago del SAT.
- Va en la factura PUE cuando la venta se pagó al momento, y en el complemento de pago cuando un abono de una venta a crédito llega en efectivo.
- Tu cliente no puede deducir un pago en efectivo de más de $2,000; en combustibles, de ningún monto.
- Las ventas en efectivo que nadie pidió facturar entran a la factura global, que puede separarse por forma de pago.
- Con Pulpos, la forma de pago se registra al cobrar y la global se emite por método de pago.
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Preguntas frecuentes sobre la forma de pago en efectivo del SAT
¿Cuál es la clave de forma de pago en efectivo del SAT?
Es la clave 01, «Efectivo», del catálogo c_FormaPago del SAT. Se usa en las facturas PUE cuando el cliente pagó con billetes y monedas, y en los complementos de pago cuando un abono de una venta a crédito se recibe en efectivo. No se usa en una factura PPD, que siempre lleva la forma 99.
¿Se puede facturar un pago en efectivo de más de $2,000?
Sí. La factura es válida por cualquier monto pagado en efectivo. El límite de $2,000 es para tu cliente: según la fracción III del artículo 27 de la Ley del ISR, un pago en efectivo de más de $2,000 no es deducible para quien compra. Por eso conviene avisarle antes de cobrar si va a querer deducir.
¿Qué forma de pago lleva una factura global si cobré en efectivo y con tarjeta?
La factura global lleva una sola forma de pago: la del monto mayor que cobraste en el periodo. La otra opción es separar la global por forma de pago y emitir una factura para las ventas en efectivo y otra para las de tarjeta, así cada una refleja el dinero que de verdad entró por ese medio.
¿El IVA de una compra en efectivo de más de $2,000 se puede acreditar?
No. La Ley del IVA solo permite acreditar el impuesto de los gastos que son deducibles para el ISR. Si tu cliente pagó en efectivo más de $2,000, ese gasto no es deducible y, por lo mismo, tampoco puede acreditar el IVA que le trasladaste en la factura.
¿Qué pasa si puse forma de pago efectivo y el cliente pagó con tarjeta?
La factura queda con un dato que no corresponde al pago real. Si tu cliente necesita deducirla, lo correcto es cancelarla con el motivo 01, comprobante emitido con errores con relación, y emitir una nueva con la forma de pago correcta, como 04 tarjeta de crédito o 28 tarjeta de débito.
Fuentes
- Cámara de Diputados, Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 27, fracción III
- SAT, Anexo 20, Guía de llenado de los CFDI
- INEGI y CNBV, Encuesta Nacional de Inclusión Financiera (ENIF) 2024
- Estudio del comportamiento del comerciante mexicano, Pulpos 2026 · ¿Cómo les pagan sus clientes a los comercios mexicanos?
- El Mostrador EP16, Rosa Martínez: ¿Cómo hago la factura global desde mi punto de venta?
