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Una nota de crédito es el comprobante que reduce el monto de una factura que ya emitiste, sin cancelarla, cuando después de la venta hubo una devolución, un descuento o bonificación, o un error de monto. En México se emite como un CFDI de egreso relacionado con la factura original, resta también el IVA de la parte ajustada y le sirve a tu cliente y a ti como respaldo ante el SAT.
En este artículo:
- ¿Qué es una nota de crédito y por qué en México se emite como un CFDI de egreso?
- ¿En qué casos se emite una nota de crédito y en cuáles conviene cancelar la factura?
- ¿Cómo afecta una nota de crédito a tus ingresos, al IVA y a lo que te deben tus clientes?
- ¿Cómo se calcula una nota de crédito? Tres ejemplos con IVA
- ¿Qué datos lleva una nota de crédito para que el SAT la acepte?
- ¿Cómo se hace una nota de crédito con Pulpos cuando te devuelven mercancía?
- Preguntas frecuentes sobre la nota de crédito en México
Facturaste una venta y algo cambió después: el cliente regresó parte de la mercancía, le hiciste un descuento por pagar antes o te diste cuenta de que el precio de la factura estaba mal. La factura ya está timbrada y la venta sí ocurrió, así que cancelarla no es la salida. Para eso existe la nota de crédito.
Esta guía explica qué es, en qué casos se usa y en cuáles no, cómo se calcula con IVA en tres ejemplos y qué datos tiene que llevar para que el SAT la acepte.
¿Qué es una nota de crédito y por qué en México se emite como un CFDI de egreso?
Una nota de crédito es el documento con el que el vendedor reduce, en parte o completo, el valor de una factura que ya emitió. Se llama así porque le «abona» al cliente: baja lo que te debe o, si ya pagó, genera un reembolso o un saldo a su favor.
En México no es un papel suelto: se emite como un CFDI de tipo egreso («E» en el catálogo del SAT), timbrado igual que cualquier factura y relacionado con el folio fiscal de la factura original. El fundamento está en el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, que obliga a expedir el comprobante por las devoluciones, descuentos y bonificaciones; sin él, la disminución no es deducible.
Lo que la distingue de una factura nueva es que no reemplaza a la original: la factura sigue vigente por lo que sí se vendió, y la nota de crédito documenta solo la parte que cambió.
¿En qué casos se emite una nota de crédito y en cuáles conviene cancelar la factura?
La regla que separa los dos caminos es una sola pregunta: ¿la venta llegó a concretarse? Si sí, y después cambió el monto, va nota de crédito. Si la operación nunca ocurrió o la factura salió con un error de raíz, se cancela.
Se emite nota de crédito en tres casos:
- Devolución de mercancía: el cliente regresa una parte o todo lo que compró y facturaste.
- Descuento o bonificación posterior: le das un descuento después de facturar, por ejemplo por pronto pago o por una pieza con un detalle que decide quedarse.
- Error de monto: facturaste un precio o una cantidad de más y prefieres ajustar la diferencia en lugar de cancelar.
Se cancela, en cambio, cuando la operación no se realizó (el pedido no se entregó, el servicio no se prestó) o cuando la factura salió con datos equivocados del cliente, como el RFC. Los cuatro motivos de cancelación y cuándo usar cada uno están en la guía de cancelación de facturas en México.
Confundirlos es el error más común. Rosa Martínez, dueña de una distribuidora de materiales de construcción en la Ciudad de México, contó en El Mostrador, el podcast de Pulpos, cómo resolvía antes las devoluciones de sus contratistas:
Antes cancelaba la factura entera y la volví a hacer por lo que sí se quedaron y de paso me desordenaba el inventario.
Rosa Martínez
Distribuidora de materiales de construcción · Ciudad de México
Cancelar y rehacer la factura por una devolución parcial deja sin respaldo una venta que sí ocurrió y obliga al cliente a cambiar su contabilidad. En el episodio completo, Rosa recorre los casos difíciles de la facturación de mostrador, entre ellos la nota de crédito y la cancelación con su motivo:
¿Cómo afecta una nota de crédito a tus ingresos, al IVA y a lo que te deben tus clientes?
Una nota de crédito toca tres cosas a la vez, y conviene verlas juntas para que los números cuadren al cierre del mes:
- Ingresos: reduce las ventas del periodo en que la emites. Por eso conviene emitirla en el mismo mes de la devolución o el descuento.
- IVA: resta el IVA de la parte ajustada. La Ley del IVA, en su artículo 7, permite disminuir del IVA que trasladaste el que corresponde a las devoluciones, descuentos y bonificaciones, siempre que quede documentado.
- Cuentas por cobrar: si el cliente no ha pagado, baja lo que te debe; si ya pagó, queda un reembolso o un saldo a su favor para su siguiente compra.
Dato clave: el artículo 7 de la Ley del IVA permite disminuir del IVA trasladado el que corresponde a las devoluciones, descuentos y bonificaciones, siempre que se hagan constar en un comprobante. Sin la nota de crédito, pagas IVA sobre dinero que no cobraste. Fuente: Ley del Impuesto al Valor Agregado.
El efecto en las cuentas por cobrar pesa más en quien vende a crédito, que no es un caso marginal: un comercio que da crédito vende a crédito el 9.4% de sus ventas, y esas ventas representan el 19.9% de su dinero, según el Estudio del comportamiento del comerciante mexicano de Pulpos, en su capítulo ¿Cómo funciona el crédito en los comercios mexicanos? Una nota de crédito que no se registra deja ese saldo inflado y el cobro se vuelve una discusión con el cliente.
¿Cómo se calcula una nota de crédito? Tres ejemplos con IVA
El cálculo siempre parte de la base sin IVA de la parte que cambió, y sobre ella se calcula el IVA al 16%. El total de la nota es la suma de los dos. Estos son los tres casos más comunes:
Ejemplo 1: devolución parcial
Vendiste 100 playeras a $100 cada una más IVA: una factura de $10,000 más $1,600 de IVA, $11,600 en total. El cliente devuelve 20 porque llegaron con un defecto. La nota de crédito es por la base de esas 20 piezas, $2,000, más $320 de IVA: $2,320. Se relaciona con la factura original con el tipo de relación 03, devolución de mercancía.
Ejemplo 2: descuento por pronto pago
Le facturaste a un cliente de mayoreo $50,000 más IVA y le ofreciste 2% de descuento si pagaba antes de 10 días. Pagó a tiempo, así que el descuento es de $1,000 de base más $160 de IVA: una nota de crédito de $1,160, con tipo de relación 01. Como no le devolviste dinero, sino que bajó lo que te debía, la forma de pago de la nota es la 15, condonación.
Ejemplo 3: error de precio
Facturaste 10 piezas a $1,500 cuando el precio acordado era $1,200. La diferencia es de $300 por pieza: $3,000 de base más $480 de IVA, $3,480 en total. Puedes ajustarla con una nota de crédito con tipo de relación 01 o, si el cliente todavía no registró la factura, cancelarla con el motivo 01 y emitir la correcta.
| Caso | Base sin IVA | IVA (16%) | Total de la nota | Tipo de relación |
|---|---|---|---|---|
| Devolución de 20 piezas | $2,000 | $320 | $2,320 | 03 |
| Descuento de 2% por pronto pago | $1,000 | $160 | $1,160 | 01 |
| Error de $300 en 10 piezas | $3,000 | $480 | $3,480 | 01 |
¿Qué datos lleva una nota de crédito para que el SAT la acepte?
Además de los datos de cualquier CFDI (emisor, receptor con sus cinco datos fiscales, conceptos e impuestos desglosados), la nota de crédito lleva cuatro datos propios:
- Tipo de comprobante E: egreso.
- Folio fiscal (UUID) de la factura original: la relación que conecta el ajuste con la venta.
- Tipo de relación: 03 para devoluciones de mercancía, 01 para descuentos, bonificaciones y ajustes de monto.
- Uso de CFDI G02: «Devoluciones, descuentos o bonificaciones».
La forma de pago depende de lo que pasó con el dinero: el método real del reembolso si le regresaste dinero al cliente, o la clave 15, condonación, si solo bajó lo que te debía. El detalle técnico de cada dato, el plazo recomendado para emitirla y su diferencia con el complemento de pago están en la guía del CFDI de egreso y cómo emitir una nota de crédito.
Tip de Pulpos: las notas de crédito usan la serie NC por defecto, y puedes personalizar la serie y sus folios en la configuración de facturación para distinguirlas de tus facturas en los reportes y en la contabilidad.
¿Cómo se hace una nota de crédito con Pulpos cuando te devuelven mercancía?
Si facturas desde tu sistema de punto de venta con facturación, no tienes que armar la nota a mano ni buscar el folio de la factura original. En Pulpos registras la devolución sobre la misma venta, eliges qué piezas regresan, a qué sucursal vuelven al inventario y cómo le reembolsas al cliente, y desde esa venta facturas la nota de crédito, ya relacionada con la factura original.
Lo que cambia es que todo queda junto. Rosa lo resume así: «Ahora la devolución, la mercancía que regresa a la sucursal y la nota de crédito quedan registradas juntas en Pulpos.» Este tutorial muestra cómo se registra la devolución de mercancía de un cliente:
En resumen:
- La nota de crédito reduce el monto de una factura ya emitida sin cancelarla, y en México se emite como un CFDI de egreso relacionado con la original.
- Va cuando la venta sí ocurrió y después hubo una devolución, un descuento o un error de monto; si la operación nunca ocurrió, se cancela la factura.
- Se calcula sobre la base sin IVA de la parte ajustada, más el 16% de IVA, y el total de la nota es la suma de los dos.
- Lleva el folio de la factura original, el tipo de relación (03 o 01) y el uso de CFDI G02.
- Con Pulpos, la nota de crédito sale de la devolución que registras sobre la misma venta.
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Preguntas frecuentes sobre la nota de crédito en México
¿La nota de crédito lleva IVA?
Sí. La nota de crédito resta el IVA de la parte devuelta, descontada o corregida, con el mismo desglose de impuestos que tenía la factura original. Si devuelven mercancía por $2,000 de base, la nota es por $2,000 más $320 de IVA. Así, el IVA que declaras en el periodo coincide con lo que realmente cobraste, y tu cliente ajusta el IVA que acreditó.
¿Es mejor hacer una nota de crédito o cancelar la factura?
Depende de si la venta ocurrió. Si el cliente recibió la mercancía y después hubo una devolución, un descuento o un error de monto, va nota de crédito y la factura original sigue vigente. Si la operación nunca se concretó o la factura salió con datos equivocados del cliente, se cancela con el motivo que corresponda. Cancelar una venta real por una devolución parcial es el error más común.
¿Qué es una nota de cargo y en qué se diferencia de la nota de crédito?
La nota de cargo hace lo contrario: aumenta lo que el cliente te debe sobre una factura ya emitida, por ejemplo por intereses moratorios o un cargo que no se incluyó. Se emite como un CFDI de ingreso relacionado con la factura original. La nota de crédito, en cambio, es un CFDI de egreso y reduce el monto por una devolución, un descuento o un error.
¿Se puede cancelar una nota de crédito?
Sí, como cualquier CFDI, eligiendo el motivo de cancelación que corresponda y, si aplica, con la aceptación del receptor. Lo que conviene revisar antes es el orden: si después de la nota se emitieron otros comprobantes relacionados con la misma venta, se cancelan primero esos. Por eso es mejor revisar los montos antes de timbrarla que corregirla después.
¿Cuánto tiempo tengo para emitir una nota de crédito?
El SAT no fija una fecha límite única, pero la práctica recomendada es emitirla en el mismo mes, o como máximo en el mismo ejercicio fiscal, en que ocurrió la devolución o el descuento. Así la declaración del periodo y la factura original quedan alineadas, y es más fácil sustentar la relación entre los dos comprobantes si el SAT la revisa.
Fuentes
- SAT, Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación
- Cámara de Diputados, Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 7
- SAT, Anexo 20, Guía de llenado de los CFDI
- Estudio del comportamiento del comerciante mexicano, Pulpos 2026 · ¿Cómo funciona el crédito en los comercios mexicanos?
- El Mostrador EP16, Rosa Martínez: ¿Cómo hago la factura global desde mi punto de venta?
